Finanse i rachunkowość

Ustalanie zaliczek na podatek dochodowy przez zakłady pracy (płatników) w 2010 roku

Belon Elżbieta, Siwkowska Beata, Świętek Krystyna

Cena katalogowa 40.95 zł

Nasza cena: 32.35 zł

Oszczędzasz: 8.60 zł

 

Wydawca:	Wydawnictwo Podatkowe GOFIN Sp. z o.o.	Tytuł aktualnie niedostępny
Miejsce wydania:	Gorzów Wlkp.
Rok wydania:	2010
Numer Wydania:	1
Stan prawny:	1 stycznia 2010 r.
Stron:	335
Format:	B5. Miękka oprawa
ISBN:	9788389056573

Książka porusza wszelkie aspekty obliczania i poboru zaliczek na podatek od dochodów osób fizycznych uzyskanych:

Zasady ustalania zaliczek omówione są z uwzględnieniem zasad oskładkowania wymienionych przychodów. Publikacja zawiera też wyjaśnienia dotyczące zasad opodatkowania dochodów zagranicznych. Znajdują się w niej również odpowiedzi na najczęściej nurtujące płatników problemy w zakresie opodatkowania przychodów pracowniczych oraz praktyczne przykłady ustalania zaliczek.

Całość wzbogacona jest licznymi interpretacjami organów podatkowych, wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów oraz orzecznictwem sądowym.
 

Spis treści:

A. Ustalanie zaliczek na podatek dochodowy od dochodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 

I. Czynniki wpływające na dochód jako przedmiot opodatkowania 
1. Przychód 
1.1. Moment powstania przychodu 
1.2. Przychód ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 
1.3. Przychody uzyskiwane od płatnika zwolnione od podatku dochodowego 
2. Koszty uzyskania przychodów 
3. Składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe
3.1. Składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe 
3.2. Składka na ubezpieczenie chorobowe 

II. Pobór zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z pracy 
1. Podstawa obliczenia zaliczki 
2. Zasady obliczania zaliczek 
2.1. Składanie oświadczeń przez pracowników 
2.2. Ustalanie w ciągu roku zaliczek na podatek dochodowy 
3. Przekazywanie zaliczek i składanie deklaracji 
4. Roczne obliczenie podatku 

III. Ustalanie zaliczek na podatek dochodowy w przykładach 

IV. Pytania i odpowiedzi z zakresu ustalania zaliczek 
1. Przychody ze stosunku pracy 
2. Koszty uzyskania przychodów 
3. Pobór zaliczek 
4. PIT-11 

V. Ustalanie zaliczek na podatek - wyjaśnienia Ministerstwa Finansów, orzecznictwo sądowe  oraz interpretacje organów podatkowych 
1. Przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 
1.1. Kwalifikacja świadczeń 
1.2. Moment powstania przychodu ze stosunku pracy 
1.3. Niewypłacone wynagrodzenie 
1.4. Dowóz pracowników własnym transportem do miejsca wykonywania pracy 
poza siedzibą przedsiębiorstwa 
1.5. Opłacenie przez pracodawcę składki ubezpieczenia na życie pracownika 
1.6. Szkolenia pracowników 
1.7. Kwota nadpłaconych składek na ubezpieczenia społeczne 
1.8. Koszt usług medycznych 
1.9. Odprawa emerytalna 
1.10. Opłacenie przez pracodawcę turnusu rehabilitacyjnego 
1.11. Bezpłatne przejazdy pracowników 
1.12. Zakup samochodu od pracodawcy 
1.13. Wartość napojów z automatu 
1.14. Przeloty członków rodzin pracowników oddelegowanych 
1.15. Spotkania integracyjne 
2. Zwolnienia przedmiotowe 
2.1. Odszkodowanie z tytułu nieprawidłowego rozwiązania umowy o pracę 
2.2. Używanie ubioru służbowego 
2.3. Zwrot kosztów zakupu okularów 
2.4. Zakwaterowanie pracowników 
2.5. Używanie prywatnego samochodu w jazdach lokalnych 
2.6. Dokumentowanie wydatków na wypoczynek
2.7. Dofinansowanie do pobytu dziecka na obozie 
2.8. Dopłaty do wypoczynku organizowanego we własnym ośrodku szkoleniowo-wypoczynkowym 
2.9. Podnoszenie kwalifikacji zawodowych i wykształcenia ogólnego pracownika 
2.10. Ekwiwalent za używanie dla celów służbowych prywatnego stałego łącza internetowego 
2.11. Używanie prywatnego telefonu przy wykonywaniu pracy 
2.12. Ekwiwalent za pranie oraz używanie odzieży roboczej 
2.13. Świadczenie rzeczowe przyznane emerytowi 
2.14. Dofinansowania do wycieczki dla emerytowanych pracowników 
2.15. Ekwiwalenty pieniężne na rzecz byłych pracowników 
2.16. Odsetki zasądzone wraz z odszkodowaniem za rozwiązanie umowy o pracę z naruszeniem 
przepisów prawa pracy 
2.17. Odszkodowanie otrzymane w związku ze śmiercią pracodawcy 
3. Koszty uzyskania przychodów 
3.1. Zatrudnienie u kilku pracodawców 
3.2.Koszty uzyskania przychodów za czynności będące przedmiotem prawa autorskiego 
3.3. Koszty w wysokości faktycznie poniesionej - dokumentowanie 
3.4.Koszty w przypadku nieregularnego dokonywania wypłat wynagrodzeń 
3.5. Ograniczenie miesięcznych kosztów uzyskania do wysokości wypłaconego wynagrodzenia 
3.6.Częściowy zwrot kosztów dojazdu do pracy a uwzględnienie kosztów uzyskania przychodów 
w wysokości wydatków faktycznie oniesionych 
3.7. Zmiana terminu wypłaty wynagrodzeń a koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy 
3.8.Koszty uzyskania przychodów od nagród wypłacanych byłym pracownikom 
4. Pobór zaliczek na podatek dochodowy 
4.1. Zaliczka na poczet przyszłego wynagrodzenia 
4.2.Podwyższone zaliczki na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego 
4.3. Pobór zaliczek przez syndyka 
4.4.Sukcesja obowiązków płatnika 


VI. Opodatkowanie dochodów zagranicznych 
1. Ogólne zasady opodatkowania dochodów z pracy najemnej w świetle umów o unikaniu 
podwójnego opodatkowania 
2. Zatrudnianie Polaków za granicą 
2.1. Określenie miejsca opodatkowania dochodów pracowników wysłanych do pracy za granicę 
2.2.Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek 
2.3. Dochody wolne od podatku 
2.4.Koszty uzyskania przychodów 
2.5. Składki na ubezpieczenia społeczne 
2.6. Składki na ubezpieczenia zdrowotne 
3. Zatrudnianie obcokrajowców w Polsce 
3.1. Ograniczony obowiązek podatkowy 
3.2.Koszty uzyskania przychodów 
3.3. Składki na ubezpieczenia społeczne 
3.4.Składki na ubezpieczenie zdrowotne 
3.5. Obowiązki pracodawcy jako płatnika podatku przy zatrudnianiu obcokrajowców 
4. Podatek zryczałtowany od dochodów z umów zlecenia i o dzieło 
5. Zasady przeliczania na złote wynagrodzeń wypłacanych w walucie obcej 
6. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą w wyjaśnieniach organów podatkowych 
6.1.Kto jest faktycznym pracodawcą dla pracowników oddelegowanych za granicę? 
6.2. Zaprzestanie poboru zaliczek od wynagrodzeń wypłacanych oddelegowanym pracownikom 
6.3.Klauzula 183 dni dotyczy odrębnie każdego kraju 
6.4. Zatrudnianie cudzoziemca na stanowisku naukowo-dydaktycznym 
6.5.Kiedy płatnik może nie pobierać zaliczek od wynagrodzeń wypłacanych oddelegowanym pracownikom? 
6.6. Jak ustalić zaliczkę na podatek, gdy pracownik w ciągu miesiąca pracował w kraju i za granicą? 
6.7. Zatrudnianie obcokrajowców za granicą 
6.8. Podróż służbowa czy oddelegowanie? 
6.9. Organy podatkowe i podatnicy muszą stosować oficjalną wersję tłumaczenia umowy o unikaniu 
podwójnego opodatkowania - wyrok WSA 

B. Ustalanie zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z umów zlecenia i o dzieło 

I. Ogólna charakterystyka umów zlecenia i o dzieło 

II. Zasady obliczania zaliczek (podatku) na podatek dochodowy 
1. Zasady ogólne 
2. Pobór zaliczki na podatek 
3. Pobór zryczałtowanego podatku 
4. Zryczałtowany podatek od wynagrodzenia osoby zagranicznej 
5. Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne 

III. Umowa zlecenia i o dzieło w przykładach 

IV. Kiedy z ryczałtu na zaliczkę napodatek? 

V. Przekazywanie zaliczek (podatku) oraz składanie deklaracji 

VI. Pytania z zakresu poboru zaliczek (podatku) od umów zlecenia i o dzieło 

C. Terminarz płatnika na 2010 r. 

D. Załączniki 

1. Wzory oświadczeń i druki deklaracji 
2. Akty prawne 
2.1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych 
2.2. Ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym 
od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (wyciąg) 
2.3. Ustawa z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym 
od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych 
innych ustaw (wyciąg) 
2.4. Ustawa z dnia 5 marca 2009 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym 
od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (wyciąg)