Twoje konto  |  Koszyk |  Schowek |  Zaloguj się |  Klub Bibliotekarza

Katalog

Regulamin    FAQ    Kontakt

wyszukiwarka:         Wyszukiwanie zaawansowane

Pozostałe książki

Kontrola zarządcza - ujęcie praktyczne

Rozwiązania nowej ustawy w zakresie samej kontroli zarządczej nie są zaskoczeniem. Pod rządami poprzedniej ustawy funkcjonowało pojęcie kontroli finansowej, która w swojej pierwotnej istocie miała odpowiadać obecnej kontroli zarządczej. Sama koncepcja zatem nie powinna być dla nikogo szczególnie nowatorska. Istotnym novum jest natomiast wprowadzenie oświadczeń o stanie kontroli zarządczej. Jak czytamy w uzasadnieniu do ustawy, mają one zwiększyć odpowiedzialność za gospodarowanie środkami publicznymi oraz mają służyć wzmocnieniu systemu rozliczalności publicznej, a szerzej - procesu governance w sektorze publicznym. Cóż się kryje za tak ogólnymi sformułowaniami? Otóż wysocy rangą urzędnicy państwowi: ministrowie, wojewodowie, prezesi agencji i urzędów centralnych muszą własnoręcznie podpisać się pod dokumentem zawierającym szczegółowe informacje na temat stanu podległych im instytucji publicznych. Rzeczą oczywistą jest, że ważny jest nie tyle moment złożenia podpisu, ile cały proces, który ma do niego doprowadzić. Należy zatem zwrócić uwagę na rzetelność tego procesu, a także jego kompletność (czyli to, czy objął on wszystkie istotne elementy działalności instytucji). Powierzchowność przy tworzeniu takiego procesu może okazać się szczególnym problemem, jeśli zostanie stwierdzona przez zewnętrzne instytucje kontrolne (np. Najwyższą Izba Kontroli) lub gdy wykryte później nadużycia lub nieprawidłowości będą rzutować na jego rzetelność. Dopełnieniem całej sprawy jest obowiązek publikowania oświadczeń, dzięki czemu teoretycznie każdy obywatel będzie mógł rozliczyć nawet ministra, a przynajmniej sprawdzić, czy napisał on prawdę w swoim oświadczeniu. Ważne zatem jest, aby wysocy rangą urzędnicy poważnie potraktowali ten nowy obowiązek, a jego wdrożenie powierzyli profesjonalnie przygotowanym pracownikom lub ekspertom.

Agnieszka Mazurek - Certyfikowany Audytor Wewnętrzny (CIA), Certyfikowany Audytor Sektora Publicznego  (CGAP) oraz audytor wewnętrzny (zaświadczenie Ministra Finansów). Przez 15 lat związana z administracją publiczną, w tym przez ponad 8 lat pełniła funkcje kierownicze (m.in. jako zastępca dyrektora Departamentu Koordynacji Kontroli Finansowej i Audytu Wewnętrznego oraz zastępca dyrektora Departamentu Jednostek Sektora Finansów Publicznych).

Współautor przepisów i regulacji w zakresie kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego. SPO Projektu "Zarządzanie ryzykiem i wzmocnienie efektywności służb audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych", w ramach którego wdrożono system zarządzania ryzykiem w ośmiu jednostkach. Na co dzień zajmuje się przeprowadzaniem audytów zewnętrznych (m.in. projektów i działalności statutowej na uczelniach) oraz dokonywaniem ocen zewnętrznych prowadzenia audytu. Wdraża systemy kontroli zarządczej i zarządzania ryzykiem zarówno w jednostkach administracji rządowej jak i samorządowej. Wieloletni trener z zakresu kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego. Właściciel firmy Handikap Audyt.


Konrad Knedler - Certyfikowany Audytor Wewnętrzny (CIA) oraz Certyfikowany Audytor Sektora Publicznego  (CGAP). Obecnie Dyrektor Biura Audytu Wewnętrznego w jednej z agencji rządowych. Do końca 2002 r. Radca Ministra w Ministerstwie Finansów, odpowiedzialny m. in. za współpracę z Komisją Europejską w obszarze negocjacyjnym "Kontrola Finansowa".

Współautor przepisów i regulacji wprowadzających system audytu wewnętrznego i kontroli w sektorze publicznym. Prowadził projekty na rzecz licznych instytucji, a w tym Banku Światowego, Parlamentu Europejskiego oraz wielu ministerstw i urzędów.


Spis treści:

KONCEPCJA KONTROLI
1. WPROWADZENIE
2. MODEL AGENCJI
3. FILOZOFIA ZMIAN
4. ŁAD ORGANIZACYJNY (GOVERNANCE)
LITERATURA DODATKOWA

MODELE KONTROLI
1. WPROWADZENIE
2. COSO I
3. COSO II
4. KONTROLA FINANSOWA
5. KONTROLA ZARZĄDCZA
Zakres kontroli zarządczej
Zadania kontroli zarządczej
Dwa poziomy kontroli zarządczej
Zasady wprowadzania kontroli zarządczej
6. STANDARDY KONTROLI ZARZĄDCZEJ
LITERATURA DODATKOWA

CYKL KONTROLI ZARZĄDCZEJ
1. WPROWADZENIE  
2. ORGANIZACJA SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ
3. PLAN DZIAŁALNOŚCI
Obligatoryjny plan działalności
Sprawozdanie z wykonania planu działalności
Jak prawidłowo określać cele
Mierniki
Dobrowolne plany działalności
4. SAMOOCENA KONTROLI ZARZĄDCZEJ
5. OŚWIADCZENIE O STANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ
Obowiązek składania oświadczeń
Jak zbudować system składania oświadczeń
Zastrzeżenia w zakresie funkcjonowania kontroli zarządczej
Wzór oświadczenia o stanie kontroli zarządczej
LITERATURA DODATKOWA

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM
1. WPROWADZENIE
2. PROJEKT WDROŻENIA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM
3. STRUKTURA ODPOWIEDZIALNOŚCI
4. IDENTYFIKACJA CELÓW I PROCESÓW
5. IDENTYFIKACJA I OCENA RYZYKA - TECHNIKI OCENY, USTALANIE PRAWDOPODOBIEŃSTWA I WPŁYWU
6. REAKCJA NA RYZYKO
7. MECHANIZMY (DZIAŁANIA) KONTROLNE
8. UTRZYMYWANIE REJESTRU RYZYKA
9. MONITOROWANIE I RAPORTOWANIE DO KIEROWNICTWA (POWIĄZANIE Z OŚWIADCZENIEM)
LITERATURA DODATKOWA

ROLA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
1. WPROWADZENIE
2. AUDYT WEWNĘTRZNY JAKO DORADCA
3. AUDYT WEWNĘTRZNY JAKO ŹRÓDŁO ZAPEWNIENIA
4. BADANIE SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE - STUDIUM PRZYPADKU
LITERATURA DODATKOWA

ROLA KOMITETU AUDYTU
1. WPROWADZENIE
2. USTANOWIENIE KOMITETU AUDYTU
3. ZADANIA KOMITETU AUDYTU
4. SKŁAD KOMITETU AUDYTU
5. REGULAMIN KOMITETU AUDYTU
LITERATURA DODATKOWA:

MATERIAŁY DODATKOWE
* WYCIĄG Z USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
* STANDARDY KONTROLI ZARZĄDCZEJ
* PROCEDURA W SPRAWIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA MAŁEJ JEDNOSTKI
* PROCEDURA KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA DUŻYCH JEDNOSTEK (I I II POZIOM)
* WYKAZ DOKUMENTÓW ZWIĄZANYCH Z KONTROLĄ ZARZĄDCZĄ 241
* WZÓR PLANU DZIAŁALNOŚCI
* PRZYKŁADOWY KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY KONTROLI ZARZĄDCZEJ
* SPRAWOZDANIE Z AUDYTU SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ - WZÓR
* POLITYKA I PROCEDURA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W JEDNOSTCE X



pokaż inne książki tego autora
pokaż inne książki tego wydawnictwa

Recenzja